Strašna davčna sezona se za trgovce s kriptovalutami in vlagatelje v ZDA hitro približuje. Vložitev davkov je že tako stresen proces in dodajanje kriptovalute mešanica služi le temu, da to okrepi, še posebej s toliko negotovostjo glede tega.

Ta članek ni namenjen finančnemu nasvetu, kljub temu pa morate poiskati osebno davčno svetovanje, če niste prepričani, kako pravilno ukrepati. Kljub temu upamo, da vam bodo informacije in viri v tem članku pomagali usmeriti vas v pravo smer in znatno zmanjšali čas, ki ga boste porabili za samostojno raziskovanje.

Kriptovaluta je lastnina

Najpomembnejši dokument pri plačilu ameriških zveznih davkov na vaše transakcije s kriptovalutami je Obvestilo 2014-21. Na žalost to obvestilo ne vsebuje jasnih in enostavnih odgovorov o tem, kako natančno plačati davke. Namesto tega poskuša kriptovalute prilagoditi predhodno obstoječim splošnim davčnim načelom.

V davčni kodi se kriptovaluta imenuje “konvertibilna virtualna valuta”. Beseda “kabriolet” izraža idejo, da virtualne valute, kot Bitcoin, je mogoče zamenjati za zakonito plačilno sredstvo, kot so ameriški dolarji. Kot taka se vsa virtualna valuta za splošne davčne namene obravnava kot lastnina.

Kot rezultat premoženja se vse borze kriptovalut štejejo za obdavčljive dogodke. To pomeni, da je nakup skodelice kave z Bitcoinom obdavčljiv dogodek, kot je zamenjava Bitcoinov Ethereum ali ameriških dolarjev na borzi.

Vendar je pomembno, da ločimo med menjalnicami in transakcijami, ker niso vse transakcije obdavčljivi dogodki. Neobdavčeni so tisti, pri katerih pošiljate kriptovalute iz ene denarnice v drugo, vendar ste lastnik obeh denarnic. To je enakovredno premikanju denarja s tekočega računa na varčevalni račun. V teh transakcijah ni menjave, zato niso obdavčljive.

Prav tako preprost nakup in hramba kriptovalut ni obdavčljiv. Če v določenem letu ne prodate ali zamenjate nobene kriptovalute, niste dolžni davkov na to, kar imate..

Kapitalski dobički in izgube

Ker se virtualna valuta šteje za lastnino, je obdavčena zelo podobno kot delnice in obveznice. To pomeni, da boste ob vsakem obdavčljivem dogodku izplačali kapitalske dobičke ali odšteli kapitalske izgube.

Za plačilo ali odštevanje pravilnega zneska morate vedeti štiri ključne podatke:

  • Datum, ko ste prvič kupili navidezno valuto
  • Cena, po kateri ste jo kupili ali kako drugače pridobili (vključno s transakcijo / provizijo)
  • Datum prodaje ali zamenjave navidezne valute
  • Cena, po kateri ste jo prodali ali zamenjali (zmanjšana za transakcijo / provizijo za dvig)

Če vzamemo hiter primer, recimo, da ste kupili I Decred za 5 USD in plačali 1 USD provizije. Potem ste ga prodali za 50 dolarjev in znova plačali menjalno provizijo v višini 1 dolar. V tem primeru bi bil vaš kapitalski dobiček: (50-1) – (5 + 1) = (49 – 6) = 43 USD. Čeprav je sredstvo med nakupom in prodajo doseglo vrednost 45 USD, lahko te provizije odštejete od dobička.

Številne platforme za izmenjavo ponujajo nekakšno davčno poročilo glede na vaš račun. Če niste sami izsledili vseh svojih izmenjav, boste poiskali ta poročila. Za prihodnjo referenco pa je vedno najboljša praksa, da si sami vodite evidenco. Morda je to lažje reči kot narediti, če ste aktiven trgovec, vendar je verjetno, da davčna uprava pride po vas, ker je zamenjava, ki ste jo uporabili, šla pod ali je vaše poročilo nekako zamočilo. Bolje varno kot žal.

Če nimate izkušenj s kapitalskimi dobički in izgubami iz drugih naložb, informacije o tem, kako izračunati, kaj dolgujete, je enostavno najti. Kapitalski dobički so razvrščeni med dolgoročne (običajno daljše od enega leta) ali kratkoročne. Kratkoročni kapitalski dobički so obdavčeni enako kot dohodek, zato je stopnja odvisna od tega, v kateri davčni razred spadate. Dolgoročni kapitalski dobički so obdavčeni po nižji stopnji, odvisno tudi od dohodka, kot je prikazano v spodnji tabeli.

Podatki iz zakona o davčnih olajšavah in zaposlitvah

Kapitalski dobički ali izgube so preprosto sprememba vrednosti od trenutka, ko kupite sredstvo, do trenutka, ko ga prodate. Če na primer kupite 1 bitcoin po 10.000 ameriških dolarjih in ga teden kasneje prodate za 11.000 dolarjev, plačate davke samo na dobiček v višini 1.000 dolarjev.

Če ste z naložbo izgubili denar, ga lahko odbijete od davkov. Izgube lahko razvrstimo na enega od treh načinov: kraja, izguba nezgod ali kapitalska izguba. Če so vas vdrli, izgubili trdi disk itd., Boste morda lahko te dogodke odšteli kot izgube zaradi nezgod ali kraje.

Treba je opozoriti, da je največje možno odštevanje premoženjskih izgub v enem letu le 3000 USD. Poleg tega ne morete izračunati izgub zaradi nezgod glede na ceno sredstva v času izgube. Izguba se izračuna na podlagi cene sredstva, ko ste ga kupili ali kako drugače pridobili.

Z uveljavitvijo zakona o davčnih olajšavah in delovnih mestih leta 2018 odplačila izgub zaradi nezgod ne bodo več mogoča za premoženje, ki ni nepremičnina. Če ste izgubili trdi disk, na katerem je bitcoin, je leto to, da zahtevate to izgubo v svojem davčnem poročilu.

Prvi v prvem?

Še eno točko, ki jo je treba pojasniti, je, kaj storiti z določeno virtualno valuto, ki ste jo kupili večkrat. Recimo, da ste na primer 10 tednov kupili 0,1 bitcoina 10 tednov, dokler niste dobili 1 celotnega BTC-ja. Vsakič, ko ste kupili, je bilo verjetno po drugačni ceni. Ko se odločite za prodajo 0,1 BTC, morate izračunati dobiček ali izgubo na podlagi ene od 10 cen, po katerih ste kupili.

To ni izrecno zajeto v Obvestilu 2014-21 ali drugje. Vendar je običajna praksa pri drugih premoženjskih sredstvih prvič prvi (FIFO). Z drugimi besedami, izgubo ali dobiček za 0,1 BTC, ki ga prodajate, bi izračunali na podlagi prvih 0,1 BTC, ki ste jih kupili.

Seveda lahko včasih prihranite denar, če poleg FIFO naredite kaj drugega. V sedanji zakonodaji ni ničesar, kar bi nakazovalo, da tega ne morete storiti, vendar lahko prihodnja zakonodaja FIFO zahteva retroaktivno. Če bi se to zgodilo in bi na drug način izračunali dolg za svoja kripto sredstva, se boste morda morali vrniti in ponoviti prejšnje davčne napovedi. Vendar se bo za nekatere verjetno splačalo tvegati, da namesto tega naredijo zadnji prispevek (LIFO).

Eden od načinov, kako lahko FIFO resnično pride v poštev, je dolgoročen kapitalski dobiček. Če ste na primer Bitcoin začeli dosledno kupovati leta 2015 in nobenega od njih niste prodali do leta 2017, bi bilo smiselno, da za prodajo uporabite FIFO, tako da namesto kratkoročnih plačate davek na kapitalski dobiček..

Nasprotno, LIFO vam lahko resnično pride prav, če uporabite takšno nakupno strategijo povprečje dolarjev med bikovsko tržnico. Na primer, predstavljajte si, da ste začeli redno kupovati 1 ETH na mesec, začenši s 1. januarjem 2017. (Upajmo, da vam ni treba predstavljati!) Recimo, da ste se prvič odločili za nekaj dobička novembra, ko je cena skoraj presegel 500 USD.

V tem primeru bi LIFO drastično zmanjšal znesek dobička, za katerega morate plačati davke, za delež svojih deležev, ki jih prodajate. Če bi dobičke izračunali na podlagi cene, ki ste jo kupili 1. novembra, bi morali davke naložiti na približno 160 dolarjev kapitalskega dobička. Če bi namesto tega uporabili FIFO, bi dolgovali približno 470 USD kapitalskih dobičkov.

Z neverjetno nestanovitnostjo cen v kriptovalutah lahko vaša izbira med LIFO in FIFO močno spremeni. Odločitev je navsezadnje odvisna od vas. Če vam LIFO omogoča, da plačate bistveno manj, je smiselno, da z IRS uporabite retroaktivno standard FIFO.

Rudarstvo in plačevanje v kriptovalutah

Če rudarite kriptovalute ali prejemate plačila z njimi, se to obravnava preprosto kot dohodek in obdavči na enak način, kot če bi šlo za običajni dohodek, plačan v ameriških dolarjih. Če se odločite, da ne boste takoj prodali vsega, kar ste zaslužili, morate še vedno plačati dohodnino na prvotni znesek. Kakršna koli izguba ali dobiček, ki ga imate po tem, je obdavčena, kot je opisano v zgornjih oddelkih.

Trde vilice in kapljice

Hard fork in airdrops sta dva dogodka v svetu kriptovalut, ki sta pri davkih dvoumna. Za vse, ki ne vedo, je airdrop dogodek, v katerem projekt veriženja blokov razdeli brezplačne žetone ali kovance skupnosti. To je zelo uspešna trženjska taktika, ki jo uporabljajo tudi dobro znani projekti Zvezdni lumeni in OmiseGo.

Ljudje, ki prejemajo zračne kapljice, to počnejo zavestno, zato v tem primeru ni možnosti za igranje karte nevednosti. Kot tak je najvarnejši način zdravljenja zračnih kapljic preprosto takšen, kot bi bil dohodek, ki se plača v kriptovaluti. Ne glede na to, ali takoj prodate ali zadržite brezplačne kovance, morate načrtovati plačilo davka od dohodka na prvotni znesek, ki ste ga prejeli.

Kar zadeva trde vilice, je uveljavljanje neznanja veliko bolj verjetno. Bilo jih je več kot ducat Bitcoin trde vilice od jeseni 2017 sam. Težko bi jih kdo spremljal, kaj šele povprečen vlagatelj, ki morda niti ne ve, kaj so trde vilice. Če bi to upoštevali, bi bilo trde vilice obravnavati kot dohodek in pričakovati, da bodo vsi imetniki upoštevali vse trde vilice smešno.

Bolje smiselno je, da kateremu koli prejetemu kovancu preprosto dodelite stroškovno osnovo nič. Z drugimi besedami, z razcepljenim kovancem ravnajte, kot da ste ga kupili na dan vilic. Če je vredno 30 USD na dan, ko ste ga prejeli, in prodate po 40 USD, je edini obdavčljiv dogodek prodaja s kapitalskim dobičkom 10 USD.

Drugi koristni viri

Za poglobljeno razpravo o temah, ki jih obravnava ta članek, si lahko ogledate epizodo oddaje z dne 23. januarja 2018 Nevezani podcast. Gre za približno 1 uro dolgo epizodo, v kateri voditelj Laura Shin pogovarja se z davčnim odvetnikom Tysonom Crossom in CPA Jasonom Tyro. Zajemajo dodatne teme, vključno s tveganji, če se kripto-kripto-izmenjave obravnavajo kot podobne borze in odlaga plačilo davkov nanje..

Poleg tega obstaja nekaj storitev, ki ponujajo sledenje portfelja in davčna poročila, ki vam lahko zmanjšajo nekaj delovne obremenitve, še posebej, če ste trgovali na več kot nekaj borzah. Najbolj priljubljene in zaupanja vredne storitve so https://bitcoin.tax/ in https://cointracking.info/, medtem https://koinly.io/ je prihajajoči kripto davčni kalkulator.

Končni odvoz

Po neverjetnem bikovskem trgu leta 2017 je verjetno, da bodo davki na kapitalske dobičke za mnoge med vami to precej strmi. Ne glede na to, da je skušnjava, da se preprosto izognete tej zmešnjavi in ​​da vaš portfelj kriptovalut ne bo vložen davčne prijave, to vsekakor ni pametno storiti. Smo že videli IRS od Coinbase zahteva obsežne evidence lani in vemo, da so predpisi novi.

Davčni dan je v ZDA 17. aprila letos. Bodite pred igranjem in po svojih najboljših močeh oddajte svoje davke z vsemi menjalnicami virtualnih valut. Zdaj boljši majhen glavobol kot strme kazni za utajo davkov in večji glavobol nekje na koncu.