Den fruktade skattesäsongen närmar sig snabbt för kryptovalutahandlare och investerare i USA. Att lämna in skatter är redan en stressande process och tillägg kryptovalutor till mixen tjänar bara till att förstärka det, särskilt med så mycket osäkerhet i frågan.

Den här artikeln är inte avsedd att vara ekonomisk rådgivning, och du bör fortfarande söka personlig skatterådgivning om du är osäker på vilka åtgärder du ska vidta. Som sagt, förhoppningsvis kommer informationen och resurserna i den här artikeln att hjälpa dig att peka i rätt riktning, vilket avsevärt minskar den tid du behöver spendera på att forska på egen hand.

Kryptovaluta anses vara egendom

Det mest relevanta dokumentet när det gäller att betala amerikanska federala skatter på dina kryptovalutatransaktioner är Meddelande 2014-21. Tyvärr innehåller detta meddelande inga klara och enkla svar på exakt hur man betalar skatt. Snarare försöker det att passa kryptovalutor i tidigare befintliga allmänna skatteprinciper.

I skattekod kallas kryptokurrency “konvertibel virtuell valuta.” Ordet “konvertibelt” uttrycker tanken att virtuella valutor, som Bitcoin, kan bytas mot lagligt betalningsmedel som amerikanska dollar. Som sådan behandlas all virtuell valuta som egendom för allmänna skatteändamål.

Som ett resultat av att de betraktas som egendom betraktas alla kryptovalutautbyten som skattepliktiga händelser. Det betyder att köpa en kopp kaffe med Bitcoin är en skattepliktig händelse, liksom att byta Bitcoin mot Ethereum eller amerikanska dollar på en börs.

Det är dock viktigt att skilja mellan börser och transaktioner, eftersom inte alla transaktioner är skattepliktiga händelser. De som inte är skattepliktiga är de där du skickar kryptovaluta från en plånbok till en annan men du äger båda plånböckerna. Det motsvarar att flytta pengar från ditt checkkonto till ditt sparkonto. Inget utbyte sker i dessa transaktioner, så de är inte skattepliktiga.

På samma sätt är det helt enkelt inte att beskatta att köpa och hålla kryptovaluta. Om du inte säljer eller byter ut kryptovalutor under ett visst år är du inte skyldig skatter på vad du innehar.

Kapitalvinster och förluster

Betraktas som egendom, beskattas virtuell valuta mycket lika aktier och obligationer. Det betyder att du betalar kapitalvinster eller drar av kapitalförluster för varje skattepliktig händelse.

Det finns fyra viktiga uppgifter du borde veta för att betala eller dra av rätt belopp:

  • Datumet då du först förvärvade den virtuella valutan
  • Priset till vilket du köpte eller på annat sätt förvärvade det (inklusive transaktions- / insättningsavgiften)
  • Datumet då du sålde eller bytte ut den virtuella valutan
  • Det pris som du sålde eller bytte till (reducerat med transaktions- / uttagsavgiften)

För att ta ett snabbt exempel, antar att du köpte I Decred för $ 5, plus betalade en $ 1 utbytesavgift. Sedan sålde du den för $ 50 och betalade igen en $ 1 utbytesavgift. I det här fallet skulle din kapitalvinst vara: (50-1) – (5 + 1) = (49 – 6) = $ 43. Även om tillgången fick 45 dollar i värde mellan när du köpte och sålde den, kan du dra avgifterna från vinsten.

Flera utbytesplattformar erbjuder någon typ av skatterapport baserat på din kontoaktivitet. Om du inte har spårat alla dina utbyten själv vill du leta efter dessa rapporter. För framtida referens är det dock alltid bäst att göra ditt eget register. Kanske är det lättare sagt än gjort om du är en aktiv näringsidkare, men det slår att IRS kommer efter dig eftersom utbytet du använde gick under eller på något sätt gjorde upp din rapport. Säkra före det osäkra.

Om du inte har erfarenhet av kapitalvinster och förluster från andra investeringar, information om hur man beräknar vad du är skyldig är lätt att hitta. Realisationsvinster kategoriseras som antingen långsiktiga (vanligtvis längre än 1 år) eller kortfristiga. Kortfristiga kapitalvinster beskattas på samma sätt som inkomst, så räntan beror på vilken skatteklass du hamnar i. Långsiktiga kapitalvinster beskattas till en lägre ränta, även beroende på inkomster enligt tabellen nedan.

Uppgifter från lagen om skattesänkningar och jobb

Realisationsvinster eller förluster är helt enkelt värdeförändringen från det att du köpte en tillgång till den tid du säljer den. Om du till exempel köper 1 Bitcoin till 10 000 $ och säljer den en vecka senare för 11 000 $, betalar du bara skatt på 1000 $ vinsten.

Om du tappade pengar på en investering är det möjligt att du kan dra av dem på dina skatter. Förluster kan kategoriseras på ett av tre sätt: stöldförlust, olycksfallsförlust eller kapitalförlust. Om du hackades, tappade hårddisken etc. kan du dra av dessa händelser som skadade eller stulna.

Det bör noteras att det maximala avdraget för fastighetsförluster under ett enda år är bara $ 3000. Dessutom kan du inte beräkna skadeförluster baserat på tillgångens pris vid tidpunkten för förlusten. Snarare beräknas förlusten baserat på tillgångens pris när du köpte eller på annat sätt förvärvade den.

När lagen om skattesänkningar och arbetstillfällen träder i kraft 2018 kommer avdrag för olycksfallsförluster inte längre att vara möjligt för fastighetstillgångar som inte är fastigheter. Om du tappade en hårddisk med Bitcoin på det här är året för att göra anspråk på förlusten i din skatterapport.

Först in först ut?

En annan punkt att klargöra är vad man ska göra med en specifik virtuell valuta som du har köpt vid flera tillfällen. Antag till exempel att du köpte 0,1 Bitcoin varje vecka i 10 veckor tills du hade 1 fullständig BTC. Varje gång du köpte var det troligen till ett annat pris. Nu när du bestämmer dig för att sälja 0,1 BTC måste du beräkna vinsten eller förlusten baserat på ett av de 10 priserna som du köpte.

Detta behandlas inte uttryckligen i meddelande 2014-21 eller någon annanstans. Vanlig praxis med andra fastighetstillgångar är dock först-in-först-ut (FIFO). Med andra ord skulle du beräkna din förlust eller vinst för 0,1 BTC du säljer baserat på den första 0,1 BTC som du köpte.

Naturligtvis kan det finnas tillfällen då du kan spara pengar genom att göra något förutom FIFO. Det finns ingenting i den nuvarande lagstiftningen som säger att du inte kan göra det, men det är möjligt för framtida lagstiftning att ge FIFO retroaktiv verkan. Om detta händer och du beräknar skatten för dina kryptotillgångar på ett annat sätt, kan du behöva gå tillbaka och göra om tidigare skattedeklarationer. Men för vissa människor är det sannolikt värt risken att göra last-in-first-out (LIFO) istället.

Ett sätt som FIFO verkligen kan vara till nytta är med långsiktiga realisationsvinster. Om du till exempel började köpa Bitcoin konsekvent 2015 och inte sålde något av det förrän 2017, vore det vettigt att tillämpa FIFO på din försäljning så att du betalar långsiktig kapitalvinstskatt istället för kortfristig.

Tvärtom kan LIFO verkligen vara till nytta om du använder en köpstrategi som genomsnitt av dollarkostnad under en tjurmarknad. Tänk dig till exempel att du började regelbundet köpa 1 ETH per månad från och med den 1 januari 2017. (Förhoppningsvis behöver du inte föreställa dig!) Antag nu att du bestämde dig för att ta en vinst för första gången i november när priset nästan passerade $ 500.

I det här fallet skulle LIFO drastiskt minska mängden vinster du måste betala skatt för för den andel av dina innehav som du säljer. Om du beräknade vinsterna baserat på det pris du köpte den 1 november skulle du vara skyldig skatt på cirka 160 USD i kapitalvinster. Om du istället använde FIFO skulle du vara skyldig cirka 470 USD i kapitalvinster.

Med den otroliga prisvolatiliteten i kryptovaluta kan ditt val mellan LIFO och FIFO göra stor skillnad. Beslutet är i slutändan upp till dig. Om LIFO tillåter dig att betala betydligt mindre är det vettigt att gå med det och ta dina chanser med att IRS tillämpar en FIFO-standard med retroaktiv.

Gruvdrift och betalning i kryptovaluta

Om du bryter ut kryptovalutor eller får betalt med dem behandlas det helt enkelt som inkomst och beskattas på samma sätt som det skulle vara om det var en konventionell inkomst som betalades i US-dollar. Om du väljer att inte omedelbart sälja vad du har tjänat måste du fortfarande betala inkomstskatt på det ursprungliga beloppet. Oavsett vilken förlust eller vinst du upplever efter det beskattas enligt beskrivningen i avsnitten ovan.

Hard Forks och Airdrops

Hårdgafflar och luftdroppar är två händelser i kryptovalutavärlden som är tvetydiga när det gäller skatter. För alla som inte vet är en airdrop en händelse där ett blockchain-projekt distribuerar gratis tokens eller mynt till samhället. Detta är en mycket framgångsrik marknadsföringstaktik och har använts av välkända projekt inklusive Stellar Lumens och OmiseGo.

Människor som får airdrops gör det medvetet, så det finns ingen chans att spela okunnighetskortet i det här fallet. Som sådant är det säkraste sättet att behandla luftdroppar helt enkelt som du skulle göra inkomst som får betalt i kryptovaluta. Oavsett om du säljer omedelbart eller håller på dina gratismynt, bör du planera att betala inkomstskatt på det ursprungliga beloppet du fick.

När det gäller hårda gafflar är det mycket troligare att väga okunnighet. Det har varit mer än ett dussin Bitcoin hårda gafflar sedan hösten 2017 ensam. Det skulle vara svårt för någon att hålla koll på dem alla, än mindre den genomsnittliga investeraren som kanske inte ens vet vad hårda gafflar är. Att ta hänsyn till det, att behandla hårda gafflar som inkomst och förvänta sig att alla innehavare ska redovisa alla hårda gafflar skulle vara löjligt.

Det som är bättre meningsfullt är att helt enkelt tilldela noll till ett gaffelmynt som du får en kostnadsbas på noll. Med andra ord, behandla gaffelmyntet som om du köpte det gaffeldagen. Om det är värt $ 30 den dagen du fick det och du säljer till $ 40, är ​​den enda skattepliktiga händelsen försäljningen med en reavinst på $ 10.

Andra användbara resurser

För en fördjupad diskussion om ämnena som berörs i den här artikeln kan du kolla in avsnittet av 23 januari 2018 Okedjad podcast. Det är en cirka 1 timme lång episod där värd Laura Shin pratar med skatteombud, Tyson Cross och CPA, Jason Tyra. De täcker ytterligare ämnen, inklusive riskerna med att behandla krypto-till-kryptobörser som likartade utbyten och skjuta upp betalning av skatt på dem.

Dessutom finns det några tjänster som erbjuder portföljspårning och skatterapporter som kan minska en del av din arbetsbelastning, särskilt om du har genomfört affärer på mer än en handfull börser. De mest populära och betrodda av dessa tjänster är https://bitcoin.tax/ och https://cointracking.info/, medan https://koinly.io/ är en kommande miniräknare för kryptoskatt.

Sista takeaway

Efter den otroliga tjurmarknaden 2017 är det troligt att kapitalvinstskatter kommer att vara ganska branta för många av er som läser detta. Hur frestande det än kan vara att bara undvika den här röran och hålla din kryptovalutaportfölj utanför din skatteregistrering, det är verkligen inte klokt att göra det. Vi har redan sett IRS kräver omfattande register från Coinbase förra året, och vi vet att nya regler är nära förestående.

Skattedagen är 17 april i år i USA. Håll dig före spelet och registrera dina skatter med alla virtuella valutaväxlingar inkluderade efter bästa förmåga. Bättre lite huvudvärk nu än branta påföljder för skatteflykt och större huvudvärk någonstans längs linjen.